נפתח בקביעה על-פיה אדם המבקש לתכנן את ירושתו, יכול לעשות זאת רק על-ידי כתיבת צוואה. כל עוד נסתמך על חוקי הירושה, הרי שאין הדבר מאפשר לנו לשלוט באמת ובתמים ברכושנו לאחר לכתנו. אין הדבר מקנה לנו את היכולת לוודא כי אכן רצונותינו יממושו.
על-כן, נאמר כי עצם זה שהינכם מתעניינים לערוך את הבירור בנושא, ולהבין מה ייעשה בדבר רכושכם, הונכם ונכסיכם, מלמד על כך שאתם מבינים מודעים שישנם צעדים שיש לעשותם; שישנה פעולה שרק באמצעותה, אכן תוכלו להבטיח שהדברים ייעשו כפי שאתם מבקשים.
הצעדים הראשונים בתכנון הירושה
לעתים שואלים אותנו אם צריך עורך דין לשם כתיבת צוואה. נפתח באמרה החד-משמעית: אין חוק המורה על שכירת שירותיו של עורך דין צוואות וירושות לצורך כתיבת צוואה. עם זאת, במצב דברים שכזה, ההמלצה הרווחת היא שכן לעשות זאת.
הסיבה לכך טמונה בעובדה שעורך דין המתמחה בדיני הירושה, יוכל להבטיח בצורה הטובה ביותר שלא יחסר ולו פרט אחד אשר עלול יהיה לפגוע בקיומה של הצוואה (החל מנושאים טכניים שגורים ועד לכפל משמעות בניסוח הצוואה אשר יכול להוביל לסכסוכים ואי-הבנות).
מה בעצם ישנו כרגע? על מה אנחנו עורכים את הצוואה?
זוהי ה-שאלה המרכזית.
מעבר להבטחת זכויות היורשים, חשוב שנקדים ונערוך הערכה של כלל הנכסים הקיימים; זאת כדי שנבטיח לא רק את זכויותיהם של היורשים, אלא למען שמירת האינטרס של המוריש ושל היורשים העתידיים בצורה הטובה ביותר.
לדוגמה: מוריש שמותיר אחריו 2 דירות בבעלותו. במידה ולא יבטיח את האינטרס הכלכלי, הרי שייתכן וצוואתו תגרום לשני היורשים העתידיים הפסד כספי. אותו ההפסד היה בר-מניעה במידה והיינו מתכננים את הירושה מבעוד מועד.
בהמשך לדוגמה זו, המוריש יחליט שהוא מוריש את 2 דירותיו ל-2 ילדיו בצורה שווה. עתה, לשני צאצאיו יש 2 נכסים, דבר שבהכרח יעמיד אותם בפני אירועי מס משמעותיים. תכנון מוקדם והתייעצות עם עו"ד בנושא, עשוי היה להעלות את הרעיון להוריש נכס לכל אחד בנפרד.
זוהי כמובן דוגמה פשוטה למדי, וצוואות מביאות עמן רכיבים רבים יותר ומלאכת מחשבת מרובה.
איסוף מסמכים ותיעוד
על מנת שנוכל לכתוב צוואה בצורה נכונה ומפורטת, מוטב יהיה שנקבץ יחדיו את כל המסמכים האפשריים המתעדים את הנכסים, ההון והרכוש המצויים בבעלותנו.
הדבר כולל פניה לכל אחד מן המוסדות הפיננסיים השונים בהם מנוהלים הרכוש והזכויות לרבות מוצרים פנסיוניים, וכן באיסוף כלל החומר המצביע על כל אחד ואחד מנכסי הנדל"ן שבבעלותכם.
איסוף מסמכים אלו, יוכל רק להיטיב עמכם בתכנון ההורשה העתידית.
יתרה מזאת, נאמר שככל שהמוריש מודע לכל אחד מכנסיו, זכויות וחובותיו, כך הוא יטיב לערוך את צוואתו בצורה טובה יותר, באופן המשקף נאמנה את המצב העובדתי ושמתייחס נקודתית לכל פרט ופרט.
מה יהיה בגורל רכוש ששכחנו לציין בצוואה?
ראשית נדגיש כי בפניה לעורך דין המתמחה בירושות, הרי שמתפקידו לנסות ולמנוע כל תרחיש ובו רכוש כזה או אחר חומק מן הצוואה.
שנית, חשוב לציין שהצוואה, ככל ומצוין בה שהיא חלה על כלל רכושו של המוריש, הרי שהדבר נכון לרכוש שקיים בהווה, וכן לרכוש שעתיד להיות שייך לו בעוד שנה, שנתיים וכיוצא בכך.
כך למעשה, גם אם נשכח מלציין פרט כזה או אחר בצוואה, הרי שבהתייחסות הכוללת, הצוואה תקפה גם עליו, כל עוד נדגיש כי מטרת הצוואה להוריש את כל הרכוש הרשום על שמו של המוריש.
עם זאת, טוב נעשה אם נתייחס פרטנית לרכוש ככל הניתן; זאת כדי להסיר ספקות ולהפחית את הסיכויים לסכסוכים עתידיים.
כיצד תכנון צוואה יכול לסייע בהפחתת סכסוכי ירושה?
בתכנונה המקדים של הירושה על-ידי המוריש, יכול המוריש להבטיח חלוקה שווה ומאוזנת בין היורשים; בכך הוא יצמצם את מוקדי החיכוך הפוטנציאליים שביניהם.
למשל: תכנון מקדים של הירושה יוכל לבחון במדויק את היקף הנכסים הרשומים על שמו של המוריש, וכן את גובה הכספים שיש לרשותו בעובר ובשב ובמוצרים פיננסיים נוספים.
המוריש יכול לגבש החלטה על-פיה נכסיו ששוויים מוערך ל-X נכון לאותו יום, יעברו לאדם אחד, ואילו הונו ששוויו דומה לנכסי הנדל"ן, יעברו לאדם אחר.
בדרך זו, יבטיח חלוקה מאוזנת וישיג שקט משפטי.
האם תכנון מוקדם של צוואה יכול למנוע התנגדויות?
חשוב להבהיר כי אין דרך למנוע לחלוטין את האפשרות להגיש התנגדות לצוואה. כל אדם הסבור כי נגרם לו עוול מהוראות הצוואה, רשאי לפנות לבית המשפט לענייני משפחה ולהגיש התנגדות לבקשה לצו קיום צוואה, כל עוד הדבר נעשה בתוך המועדים שנקבעו לכך בחוק. כלומר, גם צוואה מסודרת ומוקפדת אינה חסינה מהגשת התנגדות, ובמקרים מסוימים יידרש הליך משפטי לבירור המחלוקת.
עם זאת, כאשר הצוואה נערכה בצורה מקצועית בליווי עורך דין שמתמחה בדיני ירושה, הסיכויים להצלחת ההתנגדות פוחתים באופן משמעותי. צוואה שנחתמה בפני עדים כדין, ובפרט כאשר היא נערכה במשרד עורכי דין, נחשבת לצוואה תקינה לפי החוק וזוכה לחזקה משפטית של תקפות. אמנם ניתן לנסות לסתור חזקה זו, אך נטל ההוכחה עובר למתנגד, שנדרש להוכיח פגמים של ממש בעריכת הצוואה או השפעה בלתי הוגנת.
במילים אחרות, תכנון נכון של הצוואה אינו חוסם התנגדויות — אך בהחלט מחליש את כוחן.
תכנון ירושה משמעו גם תכנון מס
נניח שלרשות המוריש 3 דירות, ו-3 יורשים.
במידה ולא תיעשה צוואה ולא תתוכנן הירושה מבעוד מועד, הרי ששלושת ילדיו יהיו היורשים של עזבונו בחלקים שווים. התוצאה תהא שכל אחד מן הילדים יירש חלק זהה בכל אחת משלושת הדירות.
תרחיש שכזה, יביא לכדי מצב בו אם הצדדים מוכרים את הדירות הללו, הרי שכל אחד מן היורשים מוכר יותר מדירה אחת. למכירה מסוג זה יש משמעות גדולה בכל ההיבט של מיסוי מקרקעין. כאשר היורשים ימכרו 3 נכסים שונים הרשומים תחת שמם, הרי שאירוע המס עלול לגרום להפסד כספי אותו ניתן היה למנוע בתכנון מוקדם.
למשל, בהיותי עורך דין העוסק מזה שנים רבות בצוואות ובירושות, הייתי משכלל את הצוואה על-פי נתונים אלו, וקובע יחד עם המוריש שכל אחד מן הילדים יירש רק דירה אחת מבין ה-3.
בנסיבות אלו, ייתכן וכל אחד מן היורשים היה זוכה לקבל פטור מתשלום מס (זאת כמובן בהנחה שלא רשומה על שמם דירה נוספת קודם לכן).
זוהי דוגמה אחת שנועדה לסבר את האוזן ולהסביר כיצד תכנון צוואה מקדים, יכול לסייע רבות בפן הכלכלי ובמניעת הפסדים.
תכנון צוואה כאשר יש ילדים מנישואין קודמים
כאשר אדם הולך לעולמו מבלי שהותיר אחריו צוואה, קובע החוק כי כלל ילדיו יורשים אותו בחלקים שווים – בין אם הילדים מנישואין ראשונים ובין אם הם מקשר זוגי מאוחר יותר. אם המנוח היה בזוגיות בעת פטירתו – בין אם היה נשוי ובין אם היה ידוע בציבור – בן או בת הזוג יירשו מחצית מהעיזבון, והמחצית השנייה תחולק שווה בשווה בין כלל ילדיו. המשמעות היא שכל הילדים, מכל קשר זוגי שהוא, נחשבים שווי זכויות על פי דין, ואין הבחנה ביניהם לצורכי ירושה כאשר לא קיימת צוואה.
אולם כאשר המצווה מעוניין לקבוע סדר חלוקה אחר – לדוגמה, להעדיף בן משפחה מסוים או למנוע מילד אחר את חלקו – יש חשיבות עליונה לערוך צוואה מסודרת.
זה חשוב במיוחד כאשר מדובר בפרק ב' של החיים, בו קיימת זוגיות חדשה שלעיתים אינה מוסדרת בנישואין אלא מוגדרת כידועים בציבור. במקרה כזה, בן או בת הזוג יכולים לרשת את חלקם בעיזבון, אך בהיעדר צוואה, ייתכן והזכויות הללו יועברו בהמשך לילדיהם הפרטיים – ולא לילדיו של המנוח.
על מנת למנוע מצב שבו רכושו של המצווה יוצא ממשפחתו ומועבר הלאה שלא בהתאם לרצונו, יש לערוך צוואה הכוללת הוראות מדויקות, לרבות אפשרות להבטיח כי לאחר פטירת בן/בת הזוג, הזכויות שירשו ממנו יועברו הלאה לילדיו או לכל אדם אחר שיבחר. כך ניתן לשמור על שלמות הרצון של המצווה – גם לאחר מותו וגם לאחר מות בת או בן זוגו.
התייעצו עם משרדנו
בכל שאלה והתייעצות בנושא תכנון צוואות וירושות, אנו במשרד עורכי דין דן לימור נשמח לספק מעטפת משפטית מלאה.
בין שירותי המשרד ניתן למצוא: סיוע בעריכת הצוואה, אישור הצוואה על-ידי עורך דין, ניהול עזבונות וכן שירותים משפטיים ליורשים לרבות ניסוח הסכמי חלוקת עיזבון והגשת צו ירושה / צו קיום צוואה.
